Comparativa de la estructura de los sistemas fiscales de España, Irlanda y Estonia: propuestas para incentivar la inversión extranjera y nacional en España

[ES] Un contexto globalizado y dinámico como el que enfrenta la sociedad actualmente conduce a la sociedad hacia retos y desafíos sobre el futuro. Uno de estos retos está relacionado con el ámbito de la gestión fiscal, donde existe cada vez un panorama más competitivo entre países, tanto por atraer la inversión extranjera como por estimular la inversión local. Para afrontar este desafío es clave mantener un marco fiscal competitivo, como es el caso de países como Estonia e Irlanda quienes ya están logrando sus objetivos. Este Trabajo de Fin de Grado consiste en hacer un análisis comparativo entre los marcos fiscales de Irlanda y Estonia, y el de España. Tres países relacionados, siendo perteneciente a la Unión Europea los tres, pero que tienen realidades muy diferentes. En primer lugar, España posee quizás el sistema más tradicional y por tanto puede estar abierto a más cambios. Irlanda, se ha caracterizado en los últimos años por un sistema de fiscalidad más baja con el fin de atraer a un gran número de empresas multinacionales. Y, por último, Estonia, quizás el marco fiscal más innovador, que se basa en un modelo basado en la reinversión de beneficios, beneficiando esta misma, y gravando el reparto de beneficios en lugar del beneficio directamente. Mediante este análisis, se pretende encontrar las normativas más eficaces de los modelos estonio e irlandés, para proponer una serie de medidas fiscales adaptadas al contexto español que permitan tanto atraer la inversión extranjera directa (IED) como para fomentar el crecimiento de la economía local, empleando estas medidas como palanca de crecimiento de la economía española. Para desarrollar este trabajo y lograr alcanzar las conclusiones deseadas, se empleará una metodología cualitativa basada en la revisión documental de distintas fuentes oficiales y académicas, al igual que un análisis comparativo de los tres sistemas fiscales ya mencionados. Además, se desarrollará un caso práctico que permita ilustrar de forma aplicada las diferencias fiscales entre estos países y analizar si determinadas medidas son viables para establecerlas en España.

[EN] A globalised and dynamic context such as the one facing society today is leading society towards challenges for the future. One of these challenges is related to the area of fiscal management, where there is an increasingly competitive landscape between countries, both in terms of attracting foreign investment and stimulating local investment. To meet this challenge, it is key to maintain a competitive tax framework, as is the case in countries such as Estonia and Ireland which are already achieving their goals. This Final Degree Project consists of a comparative analysis between the fiscal frameworks of Ireland and Estonia, and that of Spain. Three related countries, all three belonging to the European Union, but with very different realities. Firstly, Spain has perhaps the most traditional system and therefore may be open to more changes. Ireland, in recent years, has been characterised by a lower taxation system in order to attract a large number of multinational companies. And finally, Estonia, perhaps the most innovative tax framework, which is based on a profit reinvestment model, benefiting reinvested profits, and taxing profit sharing rather than profit directly. Through this analysis, the aim is to find the most effective regulations of the Estonian and Irish models, in order to propose a series of tax measures adapted to the Spanish context that will both attract Foreign Direct Investment (FDI) and promote the growth of the local economy, using these measures as a lever for the growth of the Spanish economy. In order to develop this work and reach the desired conclusions, a qualitative methodology will be used based on a documentary review of different official and academic sources, as well as a comparative analysis of the three aforementioned tax systems. In addition, a case study will be developed to illustrate in an applied way the tax differences between these countries and to analyse whether certain measures are feasible to establish in Spain.

[CA] Un context globalitzat i dinàmic com el que enfronta la societat actualment conduïx a la societat cap a reptes i desafiaments sobre el futur. Un d'aquestos reptes està relacionat amb l'àmbit de la gestió fiscal, on existix cada vegada un panorama més competitiu entre països, tant per atraure la inversió estrangera com per estimular la inversió local. Per a afrontar este desafiament és clau mantindre un marc fiscal competitiu, com és el cas de països com Estònia i Irlanda els qui ja estan aconseguint els seus objectius. Este Treball de Fi de Grau consistix a fer una anàlisi comparativa entre els marcs fiscals d'Irlanda i Estònia, i el d'Espanya. Tres països relacionats, sent pertanyent a la Unió Europea els tres, però que tenen realitats molt diferents. En primer lloc, Espanya posseïx potser el sistema més tradicional i per tant pot estar obert a més canvis. Irlanda, s'ha caracteritzat en els últims anys per un sistema de fiscalitat més baixa amb la finalitat d'atraure a un gran nombre d'empreses multinacionals. I, finalment, Estònia, potser el marc fiscal més innovador, que es basa en un model basat en la reinversió de beneficis, beneficiant esta mateixa, i gravant el repartiment de beneficis en lloc del benefici directament. Mitjançant aquesta anàlisi, es pretén trobar les normatives més eficaces dels models estonià i irlandés, per a proposar una sèrie de mesures fiscals adaptades al context espanyol que permeten tant atraure la inversió estrangera directa (IED) com per a fomentar el creixement de l'economia local, emprant estes mesures com a palanca de creixement de l'economia espanyola. Per a desenrotllar este treball i aconseguir les conclusions desitjades, s'emprarà una metodologia qualitativa basada en la revisió documental de diferents fonts oficials i acadèmiques, igual que una anàlisi comparativa dels tres sistemes fiscals ja esmentats. A més, es desenrotllarà un cas pràctic que permeta il·lustrar 4 de forma aplicada les diferències fiscals entre estos països i analitzar si determinades mesures són viables per a establir-les a Espanya.